Ветчинин А.П., Макаров О.В., Самсонова Е.В.

Описание оценки ФЭД

Оценка деятельности большинства современных организаций требует значительных усилий многих специалистов: финансистов, экономистов, бухгалтеров и управленцев. Поскольку в практической плоскости путь от начальных шагов до успеха тернист и неизвестен, приходится переходить в плоскость финансово-экономических моделей. Эти модели строятся на определенных финансовых показателях и их зависимостях, в которых простому обывателю сложно разобраться, тем более проанализировать результаты, спрогнозировать доходы или убытки. Здесь нужен хороший экономист или несколько.

Из-за того, что в сегодняшней мировой экономике все имеет свое денежное выражение, здесь под понятием "организация" понимается широкий спектр объектов и процессов, которые обеспечивают свое функционирование с помощью бухгалтерского учета, в том числе мероприятия по предотвращению и ликвидации последствий ЧС (ущерба от техногенных аварий и стихийных бедствий).

Не каждое организация может позволить себе сразу найти высоко профессионального экономиста, в задачу которого входил бы анализ финансово-экономической деятельности предприятия (проведенных мероприятий), планирование тактики и стратегии развития предприятия (предотвращения и ликвидации последствий аварий и стихийных бедствий) на ближайшую и долгосрочную перспективу. Для решения этой проблемы целесообразно воспользоваться настоящей разработкой - подсистемой автоматизированного расчета и анализа финансово-экономических показателей "Оценка финансово-экономической деятельности, эффективности планов мероприятий по предотвращению и ликвидации последствий ЧС (ущерба от аварий и стихийных бедствий)" (далее "Оценка ФЭД или подсистема).

Назначение подсистемы

Подсистема "Оценка ФЭД" системы web-мониторинга (ИАС) "IDP-Аналитика WM" предназначена для быстрого проведения финансово-экономического анализа состояния организации. Все расчеты выполняются на основании фактических данных бухгалтерского учета (разделы "Форма №1" и "Форма №2").

Подсистема позволяет:

• произвести проверку корректности входных данных перед началом расчетов, по результатам которой формируются диагностические сообщения,
• на основании проверенных данных понять и оценить текущее финансово-экономическое положение организации,
• провести оперативный, но стратегический мониторинг изменений финансово-экономических показателей (раздел "Оценка №5"),
• определить пути устранения проблемных мест, если они есть,
• спланировать финансово-экономическое развитие организации (или ситуации в целом).

Все необходимые данные для проведения оценки ФЭД можно автоматически взять из программ по бухгалтерскому учету (например, 1С, Парус или любой другой программы - разрабатывается дополнительно). Если работа в бухгалтерии не автоматизирована, то данные для расчета можно ввести вручную в формы или импортировать из файла MS Excel, шаблон которого доступен для скачивания в области "Параметры ФЭД" (ссылка "Скачать шаблоны Форм 1 и 2"). Результаты расчетов автоматически визуализируются при открытии разделов "Оценка №1", "Оценка №2", "Оценка №3", "Оценка №4" и "Оценка №5" в графическом, табличном и текстовом виде. Кроме того, по ссылке узла интерактивной схемы "В" автоматически формируется вариант аналитического заключения для печати. При наличии заполненных форм время на выполнение оценки ФЭД составит всего несколько минут!

Допущения и ограничения

В данной версии отсутствует возможность долгого хранения результатов импорта и расчетов, а за продолжительность периода выбран год. Сделано это сознательно, для облегчения доступа многих пользователей. Тем более, для подавляющего числа организаций данная тематика является непрозрачной, и не может быть размещена в общей сети. Поэтому для функционирования подсистемы были использованы куки.

Кроме того, обращаем внимание, что файлы-шаблоны созданы в формате MS Excel версии до 2003 включительно. Для более поздних версий MS Excel для сохранения файла следует выбирать команду Сохранить как… с указанием формата, включающим тип файла "Книга 2003".

Разделы подсистемы

Подсистема "Оценка ФЭД" в себя включает 9 функциональных разделов. Все разделы имеют блочную структуру, адаптированную для работы, как на ПК, так и на мобильных устройствах.

Главный раздел "I-Схема"

Раздел реализован по принципу "все в одном окне", который позволяет все операции (кроме ручной корректировки данных в Формах №1 и №2) производить на одной web-странице. Центром раздела является блок "Интерактивная схема и навигатор", который визуализирует результаты проверок, комментирует с помощью выпадающих меню содержание функционала и может использоваться для навигации по разделам оценки ФЭД при нажатии на соответствующие ее объекты - узлы графа. Сокращения наименований узлов откомментированы в выпадающих меню. Узлы с функциональным значением привязаны к ссылкам на соответствующие разделы (web-страницы) с результатами расчетов или файлы-шаблоны для скачивания.

Кроме того, раздел имеет блок "Параметры ФЭД", в который включены:

 корректируемые поля параметров итогового аналитического заключения, которые сохраняются при нажатии кнопки Сохранить параметры,

 поле с кнопкой Обзор… или без нее, которое с помощью "Проводника" позволит выбрать файл-шаблон MS Excel c расширениеи xls forms.xls с исходными данными бухгалтерского учета. Указанный файл необходимо сохранить с тем же именем в формате CSV (разделители - запятые),

 кнопка Загрузить запускает импорт данных из выбранного файла в Формы №1 и №2. В случае успешной загрузки система выдаст соответствующее диагностическое сообщение в нижней части "I-Схемы". Если файл не соответствует файлу MS Excel c расширением xls forms.csv, то система на нажатие кнопки никак не отреагирует,

 кнопка Проверка форм запускает проверку корректности загруженных данных.

Система сообщит и визуализирует результаты проверки в нижней части "I-Схемы". В любом случае можно сформировать итоговый отчет - аналитическое заключение - при выборе ссылки "В" на интерактивной схеме. Данное заключение открывается в отдельном разделе "Аналитическое заключение о ФЭД" в формате, пригодном для печати средствами браузера.

Для облегчения работы с главным разделом подсистемы разработан блок "Кратко о работе и параметрах", в котором размещена инструкция по работе и краткое описание этого раздела и описание параметров.

Раздел "Форма №1"

Раздел предназначен для отображения, ввода или редактирования, а также проверки корректности строк бухгалтерского баланса организации.

Раздел содержит 5 блоков:

• блок "Параметры ФЭД" с недоступными для редактирования полями параметрами, которые были заданы в разделе "I-Схема". В блоке размещена кнопка Рассчитать, запомнить и проверить;
• блок "Интерактивная схема и навигатор";
• блок "Суммы строк ББ за ОП" с редактируемыми полями строк бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода. Строки статей с суммами текущего отчетного периода используются для расчета финансово-экономических показателей в "Оценках №№1...4";
• блок "Суммы строк ББ за ПрП" с редактируемыми полями строк бухгалтерского баланса на начало и конец предыдущего периода. Блок представляет собой усеченную версию блока "Суммы строк ББ за ОП", но содержит данные за предыдущий период и предназначен для расчета динамики рентабельности;
• блок "Коды строк ББ и наименование" с расшифровкой строк бухгалтерского баланса.

При первой загрузке раздела поля ввода заполнены тестовыми значениями, которые можно использовать для проверки выполнения расчетов. Для этого необходимо нажать кнопку Рассчитать, запомнить и проверить. В случае обнаружения ошибок данных будут выданы диагностические сообщения, которые подскажут, что надо скорректировать.

Для сокращения вероятности возникновения ошибки, при нажатии кнопки Рассчитать, запомнить и проверить система автоматически пересчитывает и корректирует итоговые суммы.

Раздел "Форма №2"

Раздел предназначен для отображения, ввода или редактирования, а также проверки корректности строк отчета о прибылях и убытках организации.

Раздел содержит 5 блоков:

• блок "Параметры ФЭД" с недоступными для редактирования полями параметрами, которые были заданы в разделе "I-Схема". В блоке размещена кнопка Рассчитать, запомнить и проверить;
• блок "Интерактивная схема и навигатор";
• блок "Суммы строк отчета о ПУ за периоды" с редактируемыми полями строк отчета о прибылях и убытках за текущий и предыдущие периоды. Блок содержит строки статей с суммами текущего отчетного периода, которые используются для расчета финансово-экономических показателей в "Оценках №№4 и 5";
• блок "Суммы строк отчета о ПУ поквартально" с редактируемыми полями строк отчета о прибылях и убытках за текущий и предыдущие периоды (годы) поквартально. Эти данные используются для формирования монитора изменения основных финансовых показателей в "Оценке №5";
• блок "Коды строк отчета о ПУ и наименование" с расшифровкой строк отчета о прибылях и убытках.

При первой загрузке раздела поля ввода также как и в Форме №1 заполнены тестовыми значениями, которые можно использовать для проверки выполнения расчетов. Для этого необходимо нажать кнопку Рассчитать, запомнить и проверить. В случае обнаружения ошибок данных будут выданы диагностические сообщения, которые подскажут, что надо скорректировать.

Раздел "Оценка №1"

Раздел предназначен для расчета параметров финансово-экономического состояния организации за отчетный период по данным бухгалтерского баланса (Форма №1).

Раздел содержит 6 блоков:

• блок "Параметры ФЭД" с недоступными для редактирования полями параметрами, которые были заданы в разделе "I-Схема";
• блок "Интерактивная схема и навигатор";
• блок "Суммы строк ББ за ОП" с недоступными для редактирования полями строк бухгалтерского баланса за отчетный период;
• блок "Горизонтальный анализ" с результатами расчетов по каждой из строк бухгалтерского баланса;
• блок "Вертикальный анализ" с результатами расчетов по каждой из строк бухгалтерского баланса;
• блок "Коды строк ББ и наименование" с расшифровкой строк бухгалтерского баланса.

Отрицательные значения сумм в блоках выделяются красным цветом. Все расчеты производятся автоматически при открытии раздела.

Раздел "Оценка №2"

Раздел предназначен для расчета и анализа ликвидности организации, определяющей еекредитоспособность.

Раздел содержит 6 блоков:

• блок "Параметры ФЭД" с недоступными для редактирования полями параметрами, которые были заданы в разделе "I-Схема";
• блок "Интерактивная схема и навигатор";
• блок "Суммы групп активов и пассивов" с суммами из бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода. В ходе расчетов в этом разделе строки бухгалтерского баланса разделяются на следующие группы:
  • наиболее ликвидные активы,
  • быстрореализуемые активы,
  • медленно реализуемые активы,
  • трудно реализуемые активы,
  • наиболее срочные обязательства,
  • краткосрочные пассивы,
  • долгосрочные пассивы,
  • постоянные пассивы;
• блок "Анализ ликвидности" с результатами сравнения сумм групп активов и пассивов бухгалтерского баланса. В блоке определяется уровень ликвидности организации и формируется вывод;
• блок "Анализ динамики" с результатами анализа динамики изменения ликвидности по группам активов и пассивов бухгалтерского баланса. В блоке определяется уровень динамики изменений ликвидности организации и формируется вывод;
• блок "Группы активов и пассивов" с расшифровкой условных обозначений групп активов и пассивов бухгалтерского баланса.

Негативные соотношения и значения показателей в блоках выделяются красным цветом. Все расчеты производятся автоматически при открытии раздела.

Раздел "Оценка №3"

Раздел предназначен для расчета показателей финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса за отчетный период и оценки ее уровня. В ходе расчетов определяются следующие финансово-экономические показатели:

• платежеспособность организации,
• финансовая устойчивость на основании коэффициентов обеспеченности,
• финансовая устойчивость на основании финансовых коэффициентов.

Раздел содержит 5 блоков:

• блок "Параметры ФЭД" с недоступными для редактирования полями параметрами, которые были заданы в разделе "I-Схема";
• блок "Интерактивная схема и навигатор";
• блок "Определение финансовой устойчивости" по уровню обеспеченности организации за отчетный период. В этом блоке сначала рассчитываются три показателя финансовой устойчивости:
  • Наличие источников собственных оборотных средств:
    Е1 = К – А_в,
  • Наличие источников собственных и долгосрочных заемных средств:
    E2 = К + П_д – А_в,
  • Общая величина источников формирования запасов:
    E3 = К + П_д + М₁ – А_в,
    где
    К – итог третьего раздела Пассива баланса,
    А_в – итог первого раздела Актива баланса,
    П_д – строка 510 баланса,
    М₁ – строка 610 баланса.
  Затем определяются коэффициенты обеспеченности источников запасами:
  • К1 = Е1 – З.
    Если К1 >= 0, то К1 = 1, если К1 < 0, то К1 = 0,
  • К2 = Е2 – З.
    Если К2 >= 0, то К2 = 1, если К2 < 0, то К2 = 0,
  • К3 = Е3 – З.
    Если К3 >= 0, то К3 = 1, если К3 < 0, то К3 = 0,
    где
    З – запасы и затраты.
  По сочетаниям этих коэффициентов делается вывод о степени финансовой устойчивости организации;
• блок "Расчет коэффициентов" финансовой устойчивости организации за отчетный период и оценка уровня их изменения. В блоке рассчитываются следующие финансовые коэффициенты, и определяется динамика их изменения за отчетный период:
  • общий показатель платежеспособности (нормативное ограничение: не менее 1),
  • коэффициент абсолютной ликвидности (0,2…0,5; оптимально: 0,3…0,4). Данный коэффициент показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям,
  • коэффициент "Критической оценки" (0,7…1; оптимально: 1). Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам,
  • коэффициент текущей ликвидности (1,5…3,5; оптимально: 2…3,5). Данный коэффициент показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав оборотные средства,
  • коэффициент маневренности (уменьшение в динамике - положительный факт). Данный коэффициент показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности,
  • доля оборотных средств в активах (не менее 0,5). Данный коэффициент зависит от отраслевой принадлежности организации,
  • коэффициент обеспеченности собственными средствами (не менее 0,1). Данный коэффициент характеризует у организации наличие собственных оборотных средств, необходимых для ее текущей деятельности;
• блок "Показатели финансовой устойчивости" с расшифровкой условных обозначений.

По результатам расчетов в разделе делаются следующие частные аналитические заключения:

• о платежеспособности организации,
• о финансовой устойчивости организации.

Негативные соотношения и значения показателей в таблице выделяются красным цветом. Все расчеты производятся автоматически при открытии раздела.

Раздел "Оценка №4"

Раздел предназначен для определения и анализа финансовых результатов организации за отчетный период, в т.ч. через сравнение с результатами предыдущего периода по данным бухгалтерского учета, содержащихся в Формах №1 и №2.

Раздел содержит 5 блоков:

• блок "Параметры ФЭД" с недоступными для редактирования полями параметрами, которые были заданы в разделе "I-Схема";
• блок "Интерактивная схема и навигатор";
• блок "Анализ прибыли" со сравнением значений прибыли от реализации продукции, балансовой прибыли и расчетной (чистой) прибыли, полученных за отчетный период с аналогичными показателями за предыдущий период, оценкой динамики их изменений и факторов, вызвавших эти изменения;
• блок "Расчет и анализ рентабельности" с расчетом и оценкой динамики изменения текущих значений по сравнению с предыдущим периодом следующих показателей:
  • рентабельность имущества организации,
  • рентабельность внеоборотных активов,
  • рентабельность оборотных активов,
  • рентабельность инвестиций,
  • рентабельность собственного капитала,
  • рентабельность заемных средств,
  • рентабельность реализованной продукции.

По результатам расчетов делаются следующие частные аналитические заключения:

• о динамике изменения прибыли организации,
• о динамике изменения рентабельности организации.

Негативные соотношения и значения показателей в таблице выделяются красным цветом. Все расчеты производятся автоматически при открытии раздела.

Раздел "Оценка №5"

Раздел предназначен для расчета себестоимости, а также расчета и анализа финансовых результатов организации при ее колебаниях (изменении структуры и/или величин затрат) как за текущий отчетный период, так и в следующем периоде (формирование плана).

В соответствии с назначением раздел имеет два режима работы:

• первый режим установлен по-умолчанию и предназначен для отображения результатов расчетов значений показателей ФЭД организации за отчетный период на основании данных, загруженных из бухгалтерских форм или уже имеющихся в Системе;
• второй режим предоставляет возможность стратегического планирования развития организации через изменение структуры себестоимости и/или величин затрат в следующем (плановом) периоде, определение изменений в других основных финансовых показателях и выбор наилучшего их соотношения.

Переход от начального режима ко второму производится после импорта файла-шаблона затрат организации, который необходимо скачать по ссылке "Скачать шаблон затрат" в блоке "Параметры ФЭД" или по ссылке "З" на схеме, а затем импортировать в подсистему кнопкой Загрузка. Возврат в первый режим из второго производится нажатием кнопки Очистить (становится доступной во втором режиме).

В первом режиме раздел состоит из шести блоков:

• блок "Параметры ФЭД" с недоступными для редактирования полями параметрами, которые были заданы в разделе "I-Схема", а также полем выбора файла и кнопкой Загрузка;
• блок "Интерактивная схема и навигатор";
• блок "Кратко о работе", в котором размещена инструкция по работе и краткое описание этого раздела;
• блок "Монитор изменений показателей", который содержит графики изменений нескольких (количество ограничено) финансовых показателей организации за предыдущий и отчетный периоды поквартально:
  • рентабельности,
  • основных производственных затрат на 1 рубль ТП,
  • накладных расходов на 1 рубль ТП,
  • выручки от реализации ТП,
  • чистой прибыли.
• блок "Финансовые показатели", в котором перечислены все финансовые показатели, которые используются для анализа финансовых результатов организации (у основных имеется признак планирования; у себестоимости он зафиксирован):
  • выручка от реализации товарной продукции,
  • себестоимость,
  • накладные расходы,
  • чистая прибыль,
  • основные производственные затраты на один рубль товарной продукции,
  • изменение основных производственных затрат на один рубль товарной продукции,
  • накладные расходы на один рубль товарной продукции,
  • изменение накладных расходов на один рубль товарной продукции,
  • рентабельность реализованной продукции,
  • изменение рентабельности,
  • изменение выручки от реализации товарной продукции,
  • изменение чистой прибыли;
• блок "Значения показателей поквартально", который содержит результаты расчета перечисленных коэффициентов поквартально за предыдущий и отчетный периоды.

Во втором режиме раздел состоит из девяти блоков:

• блок "Параметры ФЭД" с недоступными для редактирования полями параметрами, которые были заданы в разделе "I-Схема", а также кнопками Рассчитать и Очистить;
• блок "Интерактивная схема и навигатор";
• блок "Кратко о работе", в котором размещена инструкция по работе и краткое описание этого раздела (без изменений);
• блок "Структура себестоимости", где перечислены статьи затрат, загруженные из файла-шаблона;
• блок "Значения сумм поквартально", который содержит редактируемые поля со значениями сумм затрат, загруженных из файла-шаблона затрат;
• блок "Себестоимость", содержащий результаты расчетов себестоимости поквартально с указанием красной рамкой факта отклонения от текущего значения в Форме №2;
• блок "Монитор изменений № показателя", который содержит графики изменений (варианты пересчетов) показателя, выбранного в блоке "Финансовые показатели";
• блок "Монитор изменений себестоимости", который содержит графики изменений (варианты пересчетов) себестоимости;
• блок "Финансовые показатели", в котором также перечислены все финансовые показатели, но признак планирования недоступен для изменения.

Для включения второго режима необходимо:

1. Скачать файл-шаблон sample.xls по ссылке "Скачать шаблон затрат" в блоке "Параметры ФЭД".

2. При необходимости скорректировать его (в т.ч. статьи затрат можно добавлять или удалять) и сохранить в формате CSV (разделители - запятые).

3. Выбрать в таблице "Финансовые показатели" показатель, изменения которого необходимо проанализировать. Установить радиокнопку в столбце "Признак плана".

4. Далее необходимо выбрать сохраненный файл в поле с надписью "Файл не выбран." (с кнопкой Обзор... или без нее) и нажать кнопку Загрузка. После этого на странице откроются дополнительные блоки. В блоке "Значения сумм поквартально" поля ввода значений сумм редактируемые. Поэтому при нажатии кнопки Рассчитать после их редактирования подсистема пересчитает все зависимости и обновит (добавит) графики. С целью сохранения стабильности подсистемы в настоящей версии количество пересчетов ограничено тремя. После третьего пересчета кнопка Рассчитать блокируется. Если файл не соответствует файлу MS Excel c расширением xls sample.csv, то система на нажатие кнопки никак не отреагирует.

5. Кнопка Очистить возвращает раздел к первому режиму.

Раздел "Аналитическое заключение"

Раздел предназначен для обобщенного представления результатов работы подсистемы в виде отчета в одном блоке, а также для удобства печати.

Утилиты расчета и анализа

Для детального анализа финансового состояния организации в системе мониторинга разработаны расчетно-аналитические приложения, которые позволяют исследовать влияние данных бухгалтерского учета на прибыльность, ликвидность, устойчивость и рентабельность организации. Утилиты могут использоваться как автономно, так и комплексно в составе подсистемы "Оценка ФЭД".

Поэтому в некоторых разделах оценок в нижней части интерактивной схемы размещены ссылки на утилиты расчета и анализа основных финансовых показателей организации. При открытии утилит из подсистемы передаются текущие значения строк форм бухгалтерского учета. Утилиты позволяют отдельно от подсистемы, но на ее текущих и отредактированных данных рассчитывать и анализировать показатели, выбирая, таким образом, наилучшие их сочетания. Более того, утилиты могут вернуть в подсистему выбранные (скорректированные) данные для дальнейшего анализа. В подсистеме предусмотрены ссылки на следующие утилиты:

• "Расчет ликвидности" в разделе "Оценка №2";
• "Оценка устойчивости" в разделе "Оценка №3";
• "Расчет прибыли" в разделе "Оценка №4";
• "Расчет рентабельности" в разделе "Оценка №4".

Обращаем внимание на то, что при просмотре результатов расчетов утилит в разделах подсистемы "Оценка ФЭД" могут обнаружиться расхождения в значениях некоторых коэффициентов и показателей. Это не ошибка, а не соблюдение порядка работы с подсистемой. Дело в том, чтобы защитить целостность и достоверность результатов необходимо проверить на корректность исходные данные, которые были изменены в утилитах. Поэтому после возврата из утилит в подсистему надо зайти в разделы "Форма №1" и/или (см. дуги на графе интерактивной схемы) "Форма №2", нажать кнопку Рассчитать, запомнить и проверить и исправить все ошибки в строках (если такие обнаружатся). После этого значения финансовых показателей и коэффициентов в подсистеме должны совпасть. Могут остаться маленькие различия, обусловленные парадигмой данной версии подсистемы и утилит, которые в большей степени носят демонстрационный характер. И все же добиться абсолютного совпадения результатов возможно, если при исправлении ошибок в формах обратить на их расчетные поля, что в утилитах не учитывается.

Утилиты вместе с подсистемой, в том числе и режимом расчета себестоимости раздела "Оценка №5", и универсальным аналитическим кредитным калькулятором представляют полный спектр расчетно-аналитических инструментов для проведения финансового аудита любой организации.

Параметры ФЭД или поля ввода

Основные поля размещены в блоке "Параметры ФЭД", доступны для редактирования только в главном разделе "I-Схема" и включают:

1. Поле ввода "Начало периода" - обязательное для заполнения (должно быть не пустым) поле ввода даты начала отчетного периода. Для определения даты можно использовать календарь .

2. Поле ввода "Окончание периода" - обязательное для заполнения (должно быть не пустым) поле ввода даты окончания отчетного периода. Для определения даты можно использовать календарь .

3. Поле ввода "Организация" - необязательное для заполнения поле ввода наименования организации.

4. Поле ввода "Единица измерения" - обязательное для заполнения (должно быть не пустым) поле детализации результатов расчета (сумм). Выбор производится из списка единиц измерения финансовых сумм.

Вспомогательные поля (параметров ФЭД) в главном разделе и разделе "Оценка №5" для выбора и импорта файлов-шаблонов:

5. Поле ввода "Выбора файла импорта". Необязательное для заполнения поле (с кнопкой Обзор... или без нее), при касании которого открывается стандартный "Проводник".

Поля ввода и редактирования сумм размещены в функциональных блоках разделов "Форма №1", "Форма №2" и "Оценка 5". Для последнего во втором режиме расчетов основных финансовых показателей при изменении затрат (себестоимости). При внесении (изменении) значений сумм в этих поля и в ячейки файлов-шаблонов необходимо следить за тем, чтобы эти значения соответствовали заданной единице измерения в поле "Единица измерения". При этом разделитель между целым и дробной частью числа может быть как точка, так и запятая. Количество допустимых символов в поле вместе с разделителем равно 10-ти.

Диагностика ошибок

Контроль корректности исходных данных производится в главном разделе "I-Схема" после нажатия кнопки Проверка форм и в разделах "Форма №1", "Форма №2" после нажатия кнопки Рассчитать, запомнить и проверить.

Диагностические сообщения отображаются в нижней части блока "Интерактивная схема и навигатор" и выделяются красным шрифтом на сером фоне. Кроме того, если форма бухгалтерского учета не содержит ошибок, то ей присваивается признак "Проверена и корректна" (). Если форма содержит ошибки, то выдается сообщение с перечнем ошибок в нижней части схемы. Форма при этом имеет признак "Не проверена" или "Проверена, но некорректна" (). При первом входе в подсистему формы имеют признак "Не проверена" ().

Для ошибок в строках, которые являются расчетными, в сообщении указывается формула, по которой рассчитывается ее значение. Например, для тестовых данных в строки бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках были сознательно внесены ошибки, поэтому после нажатия кнопки Проверка форм на схеме появится диагностическое сообщение:

Форма №1. Итог Актива не равен итогу Пассива на конец периода.
Форма №2. Выражение (c050 + c060 - c070 + c080 + c090 - c100) за период предыдущего года не равно с140.

В формулах символ "с" означает строка, а последующие цифры указывают на ее номер. Пройдя по ссылке на интерактивной схеме в указанные формы ("Ф1" или "Ф2") легко найти и исправить эти ошибки. Там же можно сохранить и проверить исправления, нажав кнопку Рассчитать, запомнить и проверить. Обращаем внимание на следующее: так как значения указанных в формуле строки также могут быть зависимы, от предыдущих строк, то исправлять и проверять, возможно, придется несколько раз.

Основные сокращения и условные обозначения

	- Узел уровня исходных данных.
	- Узел уровня расчетов.
	- Узел уровня финансовых показателей и результатов.
	- Направленные потоки (дуги) исходных данных и результатов расчетов.
	- Утилиты расчета и анализа финансовых показателей и коэффициентов.

ОП - Отчетный период, границы которого устанавливаются в полях "Начало периода" и "Окончания периода" в блоке "Параметры ФЭД" в главном раздела "I-Схема" (в этой версии подсистемы он равен году).

ПрП - Предыдущий период (в этой версии подсистемы он равен году).

ББ - Бухгалтерский баланс. Значения строк бухгалтерского баланса организации за отчетный период, которые необходимо перенести в поля раздела "Форма №1" с соответствующими кодами строк баланса.

НТ - Нормативные требования. Нормативы формализованы и применяются в расчетах и при формировании аналитического заключения в виде математических зависимостей, интервалов и критериальных оценок (пример см. при описании раздела "Оценка №3").

ПУ - Прибыли и убытки. Значения строк отчета прибылей и убытков организации за отчетный и предыдущий периоды. Эти значения необходимо перенести в поля раздела "Форма №2" с соответствующими кодами строк отчета.

З - Затраты. Значения поквартальных затрат организации за отчетный и следующий (плановый) период.

Ф1 - Форма №1. Бухгалтерский баланс организации за отчетный период.

Ф2 - Форма №2. Отчет о прибылях и убытках организации за отчетный период и дополнительные данные за предыдущий период.

 - Признак "Проверено и корректно".

 - Признак "Проверено, но некорректно" или "Не проверено".

О1 - Оценка №1. Предварительная оценка финансово-экономического состояния организации.

О2 - Оценка №2. Анализ кредитоспособности организации и ликвидности ее баланса.

О3 - Оценка №3. Оценка финансовой устойчивости организации.

О4 - Оценка №4. Анализ финансовых результатов деятельности организации.

О5 - Оценка №5. Анализ изменения рентабельности и затрат на один рубль продукции. Расчет себестоимости.

ФС - Финансовое состояние организации.

К - Кредитоспособность организации.

Л - Ликвидность организации.

ФУ - Финансовая устойчивость организации.

АР - Анализ результатов организации.

В - Выводы и аналитическое заключение (отчет) по результатам анализа.

110 - Нематериальные активы (04, 05).

120 - Основные средства (01, 02, 03).

130 - Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61).

135 - Доходные вложения в материальные ценности (03).

140 - Долгосрочные финансовые вложения (06, 82).

150 - Прочие внеоборотные активы.

190 - ИТОГО по разделу I.

210 - Запасы.

220 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19).

230 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

240 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

250 - Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82).

260 - Денежные средства.

270 - Прочие оборотные активы.

290 - ИТОГО по разделу II.

300 - Баланс Актива.

410 - Уставный капитал (85).

415 - Собственные акции.

420 - Добавочный капитал (87).

430 - Резервный капитал (86).

440 - Фонд социальной сферы (88).

450 - Целевые финансирование и поступления (96).

460 - Нераспределенная прибыль прошлых лет (88).

465 - Непокрытый убыток прошлых лет (88).

470 - Нераспределенная прибыль отчетного года (88).

475 - Непокрытый убыток отчетного года (88).

490 - ИТОГО по разделу III.

510 - Займы и кредиты (92, 95).

520 - Прочие долгосрочные обязательства.

590 - ИТОГО по разделу IV.

610 - Займы и кредиты (90, 94).

620 - Кредиторская задолженность.

630 - Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75).

640 - Доходы будущих периодов (83).

650 - Резервы предстоящих расходов (89).

660 - Прочие краткосрочные обязательства.

690 - ИТОГО по разделу V.

700 - БАЛАНС Пассива.

010 - Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

020 - Себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг, в том числе проданных.

029 - Валовая прибыль.

030 - Коммерческие расходы.

040 - Управленческие расходы.

050 - Прибыль (убыток) от продаж.

060 - Проценты к получению.

070 - Проценты к уплате.

080 - Доходы от участия в других организациях.

090 - Прочие доходы.

100 - Прочие расходы.

140 - Прибыль (убыток) до налогообложения.

151 - Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи.

160 - Прибыль (убыток) от обычной деятельности.

190 - Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода).

А1 - Наиболее ликвидные активы.

А2 - Быстрореализуемые активы.

А3 - Медленно реализуемые активы.

А4 - Трудно реализуемые активы.

П1 - Наиболее срочные обязательства.

П2 - Краткосрочные пассивы.

П3 - Долгосрочные пассивы.

П4 - Постоянные пассивы.

П - Общий показатель платежеспособности.

Ал - Коэффициент абсолютной ликвидности.

Ко - Коэффициент "Критической оценки".

Тл - Коэффициент текущей ликвидности.

М - Коэффициент маневренности.

Ос - Доля оборотных средств в активах.

Сс - Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Им - Рентабельность имущества.

Ва - Рентабельность внеоборотных активов.

Оа - Рентабельность оборотных активов.

Ин - Рентабельность инвестиций.

Ск - Рентабельность собственного капитала.

Зс - Рентабельность заемных средств.

Рп - Рентабельность реализованной продукции.

"+" динамика - Положительная динамика.

"-" динамика - Отрицательная динамика.