Аналитическое заключение о ФЭД - IDP Corporate Systems

Аналитическое заключение
о финансово-экономическом состоянии

Организация:	Организация
Начало периода:	Январь 2012г.
Окончание периода:	Май 2012г.
Единица измерения сумм:	тыс.рублей РФ
Диагностика форм учета:	Обнаружены ошибки исходных данных

Монитор сравнения

1. Предварительная оценка финансового состояния

Таблица 1.1. Актив баланса.

АКТИВ	Код строки	На начало периода	На конец периода	Горизонтальный анализ		Вертикальный анализ
АКТИВ	Код строки	На начало периода	На конец периода	Абс. измен.	Относ. измен.	Нач. года	Конец года	Изменение
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	0	9	9	0	0	0.6	0.6
Основные средства (01, 02, 03)	120	488	373	-115	-23.6	75.5	24.1	-51.4
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	0	141	141	0	0	9.1	9.1
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	0	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	0	0	0	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу I	190	488	523	35	7.2	75.5	33.7	-41.8
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	48	44	-4	-8.3	7.4	2.8	-4.6
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	1	30	29	2900	0.2	1.9	1.7
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	28	38	10	35.7	4.3	2.5	-1.8
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	0	28	28	0	0	1.8	1.8
Денежные средства	260	81	887	806	995.1	12.5	57.2	44.7
Прочие оборотные активы	270	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу II	290	158	1027	869	550	24.5	66.3	41.8
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	646	1550	904	139.9	100	100	0

Таблица 1.2. Пассив баланса.

ПАССИВ	Код строки	На начало периода	На конец периода	Горизонтальный анализ		Вертикальный анализ
ПАССИВ	Код строки	На начало периода	На конец периода	Абс. измен.	Относ. измен.	Нач. года	Конец года	Изменение
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	500	500	0	0	77.4	32.2	-45.2
Собственные акции	415	0	0	0	0	0	0	0
Добавочный капитал (87)	420	0	0	0	0	0	0	0
Резервный капитал (86)	430	50	75	25	50	7.7	4.8	-2.9
Фонд социальной сферы (88)	440	0	0	0	0	0	0	0
Целевые финансирование и поступления (96)	450	0	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	62	37	-25	-40.3	9.6	2.4	-7.2
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	0	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470	0	140	140	0	0	9	9
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу III	490	612	752	140	22.9	94.7	48.5	-46.2
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510	0	362	362	0	0	23.3	23.3
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	0	362	362	0	0	23.3	23.3
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610	0	56	56	0	0	3.6	3.6
Кредиторская задолженность	620	34	365	331	973.5	5.3	23.5	18.2
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	0	0	0	0	0	0	0
Доходы будущих периодов (83)	640	0	0	0	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов (89)	650	0	16	16	0	0	1	1
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу V	690	34	437	403	1185.3	5.3	28.2	22.9
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	646	1551	905	140.1	100	100	0

2. Анализ кредитоспособности организации и ликвидности ее баланса

На конец периода баланс организации "Организация" не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняются условия, указанные в Таблице 2.1.

Таблица 2.1. Выполнение условий ликвидности.

№	Условие	На начало периода значение	Вывод	На конец периода значение	Вывод
1.	А1 > П1	81 > 34	Истинно	915 > 365	Истинно
2.	А2 > П2	28 > 0	Истинно	38 > 56	Ложно
3.	А3 > П3	49 > 0	Истинно	74 > 378	Ложно
4.	А4 < П4	488 < 612	Истинно	523 < 752	Истинно

За отчетный период произошло уменьшение ликвидности баланса организации "Организация" (см. Таблицу 2.2).

Таблица 2.2. Динамика ликвидности.

№	Условие	На начало периода значение	На конец периода значение	Динамика ликвидности
1.	А1 – П1	47	550	Положительная динамика
2.	А2 – П2	28	-18	Отрицательная динамика
3.	А3 – П3	49	-304	Отрицательная динамика
4.	А4 – П4	-124	-229	Положительная динамика

3. Определение финансовой устойчивости организации

3.1. Определение финансовой устойчивости по обеспеченности запасами

В течение отчетного периода организация "Организация" является абсолютно финансово-устойчивой, т.к. трехмерные показатели обеспеченности источников запасами равны (1, 1, 1).

3.2. Определение финансовой устойчивости по динамике финансовых коэффициентов

На основании расчета финансовых коэффециентов можно сделать вывод, что организация "Организация" является финансово неуcтойчивым предприятием, т.к. не все коэффициенты соответствуют нормативным значениям (см. Таблицу 3.1).

Таблица 3.1. Динамика финансовых коэффициентов.

№	Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Изменение
1.	Общий показатель платежеспособности	3.226	1.888	-1.338
2.	Коэффициент абсолютной ликвидности	2.382	2.173	-0.209
3.	Коэффициент "Критической оценки"	3.206	2.264	-0.942
4.	Коэффициент текущей ликвидности	4.647	2.439	-2.208
5.	Коэффициент маневренности	0.387	0.119	-0.268
6.	Доля оборотных средств в активах	0.245	0.663	0.418
7.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0.785	0.223	-0.562

4. Анализ финансовых результатов

4.1. Анализ прибыли

В результате анализа прибыли организации "Организация" за отчетный период можно сделать следующие выводы:

прибыль организации от реализации продукции уменьшилась, что свидетельствует о замедлении роста и объема производства, а также об увеличении производственной себестоимости и коммерческих расходов;
балансовая прибыль организации уменьшилась, что свидетельствует об уменьшении внереализационных доходов или увеличении расходов;
расчетная прибыль организации увеличилась.

4.2. Анализ рентабельности

Таблица 4.1. Динамика рентабельности.

№	Наименование параметра	Значение текущего периода	Значение прошлого периода	Динамика	Вывод
1.	Рентабельность имущества организации	12.8	11.8	1	Положительная динамика
2.	Рентабельность внеоборотных активов	27.7	25.7	2	Положительная динамика
3.	Рентабельность оборотных активов	23.6	21.9	1.7	Положительная динамика
4.	Рентабельность инвестиций	16.4	17.6	-1.2	Отрицательная динамика
5.	Рентабельность собственного капитала	20.5	19.1	1.4	Положительная динамика
6.	Рентабельность заемных средств	0	0	0	Нет динамики
7.	Рентабельность реализованной продукции	15.1	15.3	-0.2	Отрицательная динамика

]]>

Сreated by

]]> ]]>